Чем обернется черная зарплата

Выплачивая зарплату в обход законодательства, предприятие избегает налогообложения, а на что рассчитывает при этом сам сотрудник?

Работодатель выплачивает черные и серые зарплаты, чтобы сократить свои расходы в виде уплаты налога из фонда заработной платы, который с нового года составляет 34 % этого фонда. Работника может соблазнить возможность получать зарплату без потери 13 % подоходного налога. Однако в данном случае потерять можно больше, чем приобрести.

С 2011 г. Единый социальный налог заменён страховыми взносами. Это разные категории, соответственно, термин «налог из фонда заработной платы» нужно заменить на «обязательные страховые взносы», в т.ч. и ниже.
Взносы, в отличие от ЕСН, уплачиваются не с совокупности фонда оплаты труда, а от суммы заработной платы каждого работника.

Серая зарплата
Состоит из двух частей: одна выплачивается официально, вторая - (как правило, она больше первой) – нелегально.
Страховые взносы (как в Пенсионный, так и в Фонд социального страхования РФ) отчисляются с той самой минимальной части зарплаты, которую работодатель показывает. В итоге работник получает:
- небольшую накопительную часть пенсии – соразмерную сделанным отчислениям;
- очень скромные размеры пособия по больничному листу и отпускных;
- сложности с получением кредита, если банк не учитывает неофициальный доход;
- гораздо более длительный срок получения налогового вычета (на покупку квартиры, лечение или обучение детей), поскольку его размер также напрямую зависит от уплаченных вами работодателем налогов.
Из полного списка соцпакета будет оформлен только полис обязательного медицинского страхования, который, впрочем, вы получили бы и будучи безработным.
Зарплата по-черному
Вся сумма выплачивается в конверте. Трудовые отношения при этом или никак не оформлены, или составляется соглашение о сотрудничестве. При этом работник не имеет доказательств того, что он трудится именно в этой организации. Никаких страховых перечислений из фонда заработной платы не производится, что лишает работника социальных прав и гарантий:
- накопительная часть пенсии не формируется, а значит, уйдя на заслуженный отдых, вы будете получать только базовую (фиксированную) часть пенсии. На текущий момент фиксированный базовый размер пенсии по старости составляет 2 723 рубля (точно? В п. 1 ст. 14 ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» базовый размер — 2 562 руб./мес.);
- не оформляется индивидуальный персонифицированный учет, а значит, не начисляется трудовой стаж. Это особенно важно для будущих мам: чтобы получать пособие по беременности и родам, страховой стаж должен быть не менее 6 месяцев, иначе оно будет рассчитываться из минимального размера оплаты труда (МРОТ). Более того, начиная с 2011 года изменился порядок расчета пособий – учитываются только те суммы, с которых были уплачены взносы;
- не выплачивается пособие по листку нетрудоспособности и отпускные;
- в случае профессионального заболевания или трудового увечья работник не сможет рассчитывать на компенсационные выплаты;
- практически невозможно получить кредит;
- не будет возможности оформить налоговый вычет.

Способы защиты
Если возможности устроиться на работу с белой зарплатой нет или вас устраивает размер зарплаты и вы готовы пойти на все ограничения по социальным гарантиям, стоит все же соблюдать следующие рекомендации.
• С первого дня работы независимо от того, как складываются ваши отношения с работодателем, собирайте доказательства того, что вы трудитесь в данной организации и вам выплачивают зарплату в определенном размере. Если в будущем выплату зарплаты начнут задерживать, доказать в суде определенный размер оплаты труда крайне сложно. Для этого можно записывать выдачу зарплаты скрытой камерой, а переговоры с начальством об объеме работы и размере оплаты труда – на диктофон. Сохраняйте конверты с вашей фамилией и суммой к оплате, если они имеются. Привлекайте свидетелей: пусть в день выдачи зарплаты к вам на работу «случайно» заглянет приятель или знакомый. Защитить свои трудовые права в суде вы сможете, только имея на руках эти доказательства.
• Если зарплату не выдают уже долгое время, можно уведомить работодателя о том, что вы готовы обратиться в налоговые органы с заявлением (при этом лучше не упоминать об отсутствии у вас доказательств работы на данном месте), что он нарушает налоговое законодательство. За невыплату налогов из фонда заработной платы руководство несет административную и уголовную ответственность, согласно ст. 199, п. 1 и п. 2 УК РФ. Если налоги не уплачиваются в особо крупном размере, нарушителя могут лишить свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Однако в этом случае нужно быть готовыми к конфликту с начальством и, скорее всего, поиску другой работы.

Светлана Скаредова

Есть и ещё одна проблема: если работник выполняет свои функции на основании гражданско-правового договора (подряда, о сотрудничестве, агентского и др.), он несёт ответственность за выполненный результат работы — в отличие от работника по трудовому договору, ответственность которого ограничивается лишь нарушениями трудовой дисциплины. В определённых случаях сотруднику, который оформлен по гражданско-правовому договору, придётся отвечать перед клиентами работодателя за неисполнение фирмой принятых на себя обязательств. Такие варианты распространены в сфере туризма, автомобильных перевозок, при реализации мебели на заказ. Работник, формально оказывая клиенту услуги от собственного имени, принимает на себя и всю полноту ответственности.
Кроме того, даже и с «чёрной» зарплаты работник должен самостоятельно уплатить подоходный налог (13 %). Если факт получения зарплаты «в конверте» будет выявлен (например, при возникновении судебного спора или при проверке деятельности организации органом Рострудинспекции) — с работника может быть взыскана сумма НДФЛ за последние три года.